Внутренние аудиторы не имеют права

Содержание
  1. Какая разница между аудитом первой, второй и третьей стороны?
  2. Аудит третьей стороны
  3. Аудит второй стороны
  4. Аудит первой стороны
  5. Понимайте разницу и не путайтесь
  6. Внутренний аудитор: должностная инструкция, функции и обязанности
  7. Общие положения
  8. Знания
  9. Другие знания
  10. Обязанности
  11. Другие функции
  12. Другие обязанности
  13. Права
  14. Ответственность
  15. Обучение
  16. Требования к кандидатам
  17. Задачи сотрудника
  18. Заключение
  19. Внутренний финансовый аудит
  20. Как правило, внутренний финансовый аудит направлен: 
  21. Внутренний финансовый аудит проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля, которая включает в себя:
  22. Проведение внутреннего финансового аудита позволяет собственнику компании:
  23. ЦЕЛЕСООБРАЗНО ПРОВОДИТЬ ВНЕПЛАНОВЫЙ ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СЛУЧАЯХ:
  24. Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты
  25. Задачи внутреннего аудита на предприятии
  26. Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:
  27. Необходимость внедрения внутреннего аудита
  28. Чек-лист для внутреннего аудита
  29. Что надо знать о чек-листе
  30. Внутренний аудит СМК
  31. Приказ о проведении внутреннего аудита
  32. Как стать специалистом в области внутреннего аудита
  33. Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту
  34. Должностная инструкция внутреннего аудитора
  35. Должностные обязанности
  36. Условия работы
  37. Общий каталог описания должностей тут:  Список типовых должностей!

Какая разница между аудитом первой, второй и третьей стороны?

Внутренние аудиторы не имеют права

Источник: автором статьи является Марк Хаммар, сертифицированный в ASQ (Американское общество качества – American Society for Quality, – ред.) менеджер по качеству и деловому совершенству. В сфере качества Марк работает с 1994 года.

Автор статьи имеет практический опыт в области аудита, улучшения процессов, подготовки процедур для систем качества (СМК, – ред.) и систем экологического менеджмента (СЭМ, – ред.).

Также Марк Хаммар – сертифицированный ведущий аудитор по стандартам ISO 9001, AS 9100 и ISO 14001.

В мире менеджмента качества существует много разных имен для различных типов аудитов. Терминов так много, что возникает путаница. Прибавьте к этому, что несколько понятий могут означать одно и то же – и вот, готовый рецепт недоразумений, которые ждут многих людей.

Разъяснения, которые мы рискнем тут предложить, помогут в решении проблемы. В менеджменте качества бытует три главных типа аудита, классификация основывается на отношении между аудитором и теми, чью работу аудитируют. Существует аудит третьей стороны, второй стороны и первой стороны.

Ниже я постараюсь объяснить, что входит в каждый тип и постараюсь пояснить противоречия с понятиями.

Аудит третьей стороны

К аудиту третьей стороны прибегают, когда компания решает создать систему менеджмента качества (СМК, – ред.), которая соответствует определенной совокупности установленных требований к такой системе. Например, подобной совокупностью требований является ISO 9001.

В такой ситуации организация нанимает независимую компанию, которая осуществит аудит, призванный подтвердить, что требования к СМК действительно выполнены. Такие независимые компании называются органами по сертификации или регистрами (термин почти не употребляется в русскоязычной практике, – ред.).

Они предлагают услугу сопоставления работы действующей СМК с требованиями выбранного стандарта и наблюдения за системой, которое позволяет убедиться, что она отвечает требованиям на постоянной систематической основе.

Когда орган по сертификации приходит к выводу, что система качества компании соответствует стандарту, он выдает ей сертификат. Данный документ может использоваться клиентами прошедших сертификацию компаний, чтобы получить уверенность в том, что их собственные заявления о соответствии выбранным стандартам – не пустой звук.

Аудит третьей стороны распадается на еще несколько подтипов проверок, которые органы по сертификации проводят у своих визави: сертификационные аудиты, инспекционные аудиты – еще их называют проверочными и, наконец, ресертификационные аудиты.

Для пояснений, относительно связи между понятиями: сертификация, поддержка соответствия и ресертификационный аудит, читайте раздел «Цикл непрерывного соответствия компании стандарту ISO 9001» в статье «Сертификация ISO 9001: что она означает для отдельных лиц и компаний?».

Аудит второй стороны

Аудитом второй стороны называют аудит, который проводится компанией у своего поставщика, целью аудита в этом случае является установление соответствия контрактным обязательствам. В договоре может быть предусмотрен специальный контроль над выполнением некоторых операций (например, пайка и сварка, – ред.

), могут иметься требования по прослеживаемости деталей (заказчику необходимо знать какие детали используются в какой конечной продукции, – ред.

), могут присутствовать особые требования по стандартам стерильности, особые требования по документированию, любые другие требования, которые могут быть обусловлены интересами компании-закупщика.

Аудиты по данным контрактным обязательствам могут быть выездными с присутствием сотрудников предприятия-закупщика на производстве или даже документарными, предусматривающими изучение документов, присланных поставщиком. Клиент может проводить аудит по любой части контракта – чтобы они не сочли важным для себя.

Важно подчеркнуть, что аудиты второй стороны проводятся заказчиком у поставщика и не имеют ничего общего с сертификацией. Многие специалисты до сих пор уверены, что аудиты второй стороны уже не нужны, если у компании есть сертификат соответствия ISO 9001, выданный независимой компанией, но это не обязательно так.

Даже если сертификат есть, закупщик все же может пожелать проверить самостоятельно некоторые аспекты работы подрядчика, особенно, если они не связаны с подсистемами СМК по ISO 9001. Сертификация на соответствие ISO 9001 в органе по сертификации не требуется многими компаниями, но в некоторых контрактах такой пункт все же присутствует и компании могут проводить аудит соответствия по этому пункту стандарта.

Аудит первой стороны

Аудиты первой стороны чаще называют внутренними аудитами. Это когда кто-то внутри самой организации проводит аудит процессов системы менеджмента качества с целью определить, осуществляются ли они в соответствии с установленной в организации процедурой.

Этот аудитор может быть сотрудником самой компании или человеком, специально нанятым организацией для проведения внутренних аудитов, к примеру, консультант, но принципиально важно, что специалист, который проводит аудиторскую проверку – делает это в интересах самой компании, а не ее партнера или органа по сертификации.

Цели подобного аудита могут варьироваться. Аудитор может искать проблемные области, в которых процессы нескоординированны между собой, в центре его внимания могут быть возможности по улучшению и результативность системы менеджмента качества.

По исходным условиям – этот тип аудита должен гораздо глубже проникать в проблемы, чем другие и аудит первой стороны – один из лучших способов найти потенциал для улучшений в работе. Читайте наш материал «Пять главных шагов внутреннего аудита ISO 9001».

Понимайте разницу и не путайтесь

Нужно ли вам проводить у ваших поставщиков аудиты второй стороны, дабы лучше понять: способны ли они удовлетворить ваши нужды? Как можно добиться большего от аудитов третьей стороны? Если вы будете лучше понимать, что разные типы аудита точно означают для вас, вы сможете более эффективно пользоваться их возможностями для улучшения в вашей системе менеджмента качества.

Перевод: сотрудник «Единый Стандарт» Валентин Рахманов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://1cert.ru/vopros-otvet/kakaya-raznitsa-mezhdu-auditom-pervoy-vtoroy-i-tretey-storony

Внутренний аудитор: должностная инструкция, функции и обязанности

Внутренние аудиторы не имеют права

Контроль на предприятии частично осуществляется внутренним аудитом. Именно этот сегмент управления фирмы показывает, насколько надежным и эффективным является процесс деятельности.

Осуществляет контроль внутренний аудитор, профессионал, занимающийся беспристрастной и профессиональной оценкой состояния дел компании.

Стоит отметить, что одним из обязательных требований Центрального банка страны является наличие такого отдела во всех финансовых учреждениях.

На данный момент внутренний аудит проводится и в компаниях, не связанных с финансовой сферой. Если есть такой отдел, руководство компании всегда в курсе, как обстоят дела, сотрудник преподносит объективные данные, на основании которых можно принимать серьезные решения.

Помимо этого, если в фирме работает внутренний аудитор, сотрудники более эффективно выполняют свои обязанности, поскольку этот специалист оказывает на них психологическое и воспитательное влияние, контролируя их работоспособность.

Также это дает возможность хорошо подготовиться к внешнему аудиту.

Общие положения

Работник, который принимается на эту должность, является специалистом. Чтобы получить эту работу, претенденту необходимо получить высшее экономическое или профессиональное образование. Также работодатели требуют прохождения специальной подготовки и наличия стажа работы в бухгалтерской сфере не менее двух лет или на должности аудитора от одного года.

Только руководитель компании может нанять или уволить сотрудника. Подчиняется внутренний аудитор главному директору компании или его заместителю. Если сотрудник отсутствует в связи с уважительной причиной, его обязанности возлагаются на его заместителя или любого другого назначенного сотрудника. При этом он принимает на себя не только его функции, но и права с ответственностью также.

Знания

Сотрудник, принимаемый на эту должность, обязан знать все руководящие и методические материалы, которые касаются хозяйственной деятельности предприятия. Также он должен разбираться в рыночных методах осуществления деятельности, понимать, по каким принципам развивается экономика, каковы ее особенности и закономерности.

Сертификат внутреннего аудитора предполагает, что он знает все стандарты, методы и процедуры, связанные с его непосредственной деятельностью. Сотрудник обязан знать профиль своей фирмы, ее специализацию и структуру. Он должен разбираться в ведении бухгалтерского учета, понимать, как составляются учетные документы и какие международные стандарты применяются в компании.

Другие знания

Работник, занимающий эту должность, обязан знать, по каким методам осуществляется аналитическая деятельность хозяйственной и финансовой структуры организации, как проводятся документальные ревизии и проверки.

Сотрудник должен владеть информацией, как происходит оборот денег в компании, есть ли кредиты и по каким стандартам формируются цены на рынке.

Помимо этого, аудитор знает, как производится организация и ведется бизнес, как начисляются налоги.

В знания внутреннего аудитора должны входить финансовое, трудовое, налоговое и хозяйственное законодательство, администрирование, маркетинг, этика делового общения, организация производства, основы экономики, управление. Сотрудник обязан уметь использовать коммуникации, связь и вычислительную технику, в том числе персональный компьютер и специализированное программное обеспечение.

Основной функцией сотрудника, принятого на эту должность, является внутренняя проверка аудиторов.

Он должен проконтролировать управленческую и финансовую отчетность компании, провести ее анализ, убедиться, что сведения достоверны, своевременно составлены и в нужный момент попали к руководству.

Помимо этого, он занимается унификацией и стандартизацией процессов учета на предприятии, осуществляет подготовку плана и бюджета проведения аудита в компании и предоставляет его вышестоящему руководству.

После утверждения плана он осуществляет все проверки и ревизии, входящие в него, согласно ранее составленному графику. Также этот сотрудник контролирует выполнение бюджета, проверяет сохранность активов и контролирует эффективность их использования, занимается контролем за утечкой информации и не допускает к финансовой информации сотрудников, чья компетенция ниже дозволенной.

Обязанности

Еще входит в обязанности внутренних аудиторов оценка экспертного типа контрактов и проектов. Работник, занимающий эту должность, осуществляет контроль за полнотой отражения данных учета в отчетности совершаемых сделок и заключенных контрактов, а также в документах, фиксирующих результаты деятельности компании и ее подрядчиков.

Он обязан выявлять внутренние резервы компании и определять, как эффективнее и выгоднее для предприятия их использовать. Сотрудник занимается мониторингом расходования фондов, прикрепленных к программам и проектам. Он анализирует прибыль и расходы компании, оптимизирует и планирует оплату налогов.

Другие функции

Дипломированный внутренний аудитор обязан осуществлять выборочные ревизии, которые позволят выявить задолженности и недостачи.

Он контролирует, насколько эффективно и своевременно компания и ее контрагенты выполняют свои обязательства. Работник проводит анализ кредиторских и дебиторских задолженностей, предлагает пути решения по их минимизации.

Занимается разработкой рекомендательного плана, направленного на устранение выявленных отклонений в работе фирмы.

Во время внедрения новых программ и проектов в компании, аудитор определяет возможные внешние и внутренние риски и проводит их анализ.

Контролирует персонал, если их деятельность связана с финансовой сферой, проводит анализ должностных инструкций и проверяет достоверность и эффективность распределения обязанностей между сотрудниками.

Он может разграничить полномочия, предложить отделу по работе с персоналом вносить объективные изменения в руководящую документацию.

Другие обязанности

Квалификационный внутренний аудитор обязан заниматься разработкой финансовых регламентов для финансовой политики компании и для ее отдельных сегментов, процедур и инструкций. Помимо этого, работник участвует в формировании отчетных документов, касающихся сводного и консолидированного учета, занимается подготовкой фирмы к внешнему аудиту.

Также сотрудника могут уполномочить временно или постоянно выполнять другие обязанности, которые не имеют отношения к аудиту, например проведение анализа инвестиционного проекта, поддержание бухгалтерского отдела, сверку данных с поставщиками и подрядчиками.

Помимо этого, внутренний аудитор дает руководству компании консультации относительно сферы своей деятельности. Сотрудник ведет отчетную документацию, предоставляет начальству доклады и аналитические данные, оформляет экспертные заключения и тому подобное.

Права

Внутренний аудитор CIA имеет право получать доступ во все подразделения компании, а также запрашивать всю необходимую информацию для проведения аудита.

Он вправе давать служащим компании обязательные к исполнению приказы, которые касаются их деятельности, в частности приведение документов внутреннего типа к отчетному виду, соответствующему действующим стандартам и законам.

Он может обязать персонал исправить все ошибки и неточности, а также принимать меры исправления выявленных недостатков. Если в процессе проведения аудита и ревизий возникли вопросы, сотрудник вправе запросить объяснения от ответственных за это работников.

Он имеет право дать распоряжение сотрудникам начать подготовку к внешнему аудиту, предлагать руководству обоснованные предложения, направленные на изменение системы контроля в компании. Помимо этого, он может предложить поменять управленческую политику в фирме.

Должностная инструкция внутреннего аудитора предполагает, что он вправе знакомиться с документами, напрямую касающимися его деятельности, в том числе инструкциями, перечнем обязанностей, критериями оценки его рабочей эффективности и прочим.

Также он может внести начальству на рассмотрение предложения по проведению мероприятий, которые позволяют сделать выполнение его обязанностей более совершенными.

Помимо этого, работник имеет право получать у руководства полное обеспечение технических и организационных условий, необходимых ему для работы.

Ответственность

Сотрудник несет ответственность за ненадлежащее выполнение своих функций, возложенных на него компанией, согласно действующему законодательству страны.

Его могут привлечь к ответу за административные, трудовые и уголовные правонарушения, осуществленные в ходе выполнения своих обязанностей. А также за причинение компании материального ущерба в рамках действующего законодательства страны.

Он ответственен за разглашение конфиденциальной информации и превышение своих полномочий, а также за использование их в личных целях.

Обучение

Осуществлять аудиторскую деятельность имеют право юридические и физические лица, если у них есть на это соответствующая лицензия, так называемый сертификат внутреннего аудитора. Для того чтобы его получить, необходимо иметь юридическое или экономическое образование, а также стаж работы в сфере аудита.

Помимо этого, потребуется сдать дополнительные экзамены для получения требуемой квалификации. На данный момент есть четыре вида аттестатов. Чаще всего работодателей интересуют претенденты, получившие сертификат по общему аудиту. Но есть случаи, когда нужны специалисты более узкого круга – это банковские, биржевые, страховые и инвестиционные аудиторы.

Обучение внутренних аудиторов проводится в специальных центрах.

Требования к кандидатам

Работодатели очень ценят сотрудников, которые имеют хорошую коммуникабельность, ведь им предстоит работать с персоналом компании и решать вопросы, которые не всегда можно разобрать без конфликтов.

Очень важно, чтобы претендент на должность умел связно выражать свои мысли как в устной форме, так и в письменной.

Ведь только так он сможет донести персоналу, что именно от него требуется, а начальству доложить о сложившейся обстановке и передать важную информацию.

Сотрудник должен уметь отстоять свою точку зрения, ведь в ходе его работы ему придется доказывать, что в выявленной им проблеме виноват другой человек, а он должен это исправить.

Неуверенный в себе аудитор вряд ли справится со своими обязанностями, ведь он не сможет уличить недобросовестных сотрудников, его ревизии и проверки ни к чему толком не приведут, он не сможет доказать начальству о целесообразности тех или иных действий для решения сложившейся ситуации.

Он должен уметь самостоятельно спланировать свой день, то есть обладать высокой степенью самоорганизации, ведь как такового контроля над ним никто не совершает.

Работник должен сам ставить перед собой задачи и выполнять их.

Предпочтения работодатели обычно отдают претендентам с аналитическим складом ума, без этого критерия сомнительно, что сотрудник сможет в полной мере осуществлять свою профессиональную деятельность.

Задачи сотрудника

Как и внешний, внутренний аудитор должен проводить независимые экспертизы всех процессов в фирме, чтобы проанализировать и оценить их.

Он обеспечивает соответствие внутренней документации и финансовых операций, проводимых в компании, согласно действующему законодательству страны. Кроме этого, он проверяет и обеспечивает достоверность финансовой и бухгалтерской отчетности компании.

В его задачи входит уменьшение растрат на налоги, контроль наличия и сохранности активов компании, помощь менеджерам и администрации в управлении человеческими ресурсами.

Заключение

Результатом проведения внутреннего аудита является не только подготовка к внешнему, но и рекомендации: как повысить эффективность и рационализировать работу компании, организовать последующий контроль за персоналом. Когда именно необходимо проводить аудит, определяет главный директор, основываясь на обороте компании, структуре управления, видах деятельности, количестве человеческих ресурсов и прочих факторах.

Если в компании не меньше четырех отделов и есть несколько бухгалтеров, то целесообразность внутреннего аудита неоспорима. Он поможет снизить затраты фирмы на внешнем аудите.

Если же речь идет о крупных компаниях, то там нанимают не одного сотрудника, а целый отдел, возглавляемый этим профессионалом. В его штате могут быть самые различные профильные специалисты в зависимости от работ, которые им предстоит выполнять.

Благодаря такому сотруднику повышается продуктивность всех остальных работников, растет прибыль.

Источник: https://FB.ru/article/379806/vnutrenniy-auditor-doljnostnaya-instruktsiya-funktsii-i-obyazannosti

Внутренний финансовый аудит

Внутренние аудиторы не имеют права

Какие задачи решает внутренний финансовый аудит? Как он проводится?

В общем случае, финансовый аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской отчетности компании. Такой аудит бывает внутренним и внешним. Финансовый аудит считают внутренним, когда его проводят сами сотрудники компании, и внешним, если для его проведения заключается договор со сторонней специализированной компанией. 

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

КТО ПРОВОДИТ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ?

Как правило, внутренний финансовый аудит направлен: 

  • на оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовку рекомендаций по повышению его эффективности;
  • на подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствия порядка ведения учета методологии и стандартам бухгалтерского учета, установленным Минфином РФ;
  • на подготовку предложений о повышении экономности и результативности использования собственных средств. 

ЭКСПРЕСС-АУДИТ

ЗАЧЕМ НУЖЕН ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ?

Финансовому аудиту подвергают компании всех сфер и видов деятельности, как крупные, так и небольшие. Проверки могут проводиться сплошным или выборочным методом. 

Важно! В крупных компаниях существует Положение о внутреннем аудите, которое определяет правовой статус, основные задачи, функции, права и ответственность внутреннего аудитора. 

Внутренний финансовый аудит проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля, которая включает в себя:

  • проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, и структурных подразделений целям Общества, проверку обеспечения надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям коррупции;
  • проверку обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности.

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит могут осуществляться в различных направлениях.

Проведение внутреннего финансового аудита позволяет собственнику компании:

  • оценить стоимость бизнеса, определиться с перспективностью вложений, выявить риски или убедиться в их отсутствии по результатам финансового аудита
  • избежать непредвиденных расходов в виде штрафов за нарушения;
  • оценить эффективность работы служб компании
  • провести планирование;
  • защититься от фискальных рисков;
  • повысить прозрачность деятельности фирмы;
  • найти легальные схемы снижения налоговой нагрузки.

ЦЕЛЕСООБРАЗНО ПРОВОДИТЬ ВНЕПЛАНОВЫЙ ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СЛУЧАЯХ:

  • выхода компании на новые рынки;
  • повышения эффективности деятельности;
  • оптимизации расходной части;
  • реструктуризация фирмы;
  • подтверждения работы в правовом поле;
  • подготовке к проверкам налоговых органов;
  • внедрения комплекса антикризисных мероприятий.  

АУДИТ ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ ЗАДАНИЮ

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА?

Финансовый аудит может быть осуществлен бухгалтерами, экономистами компании без отрыва от производства. Внутренний финансовый аудит необходим руководству предприятия, для анализа реального состояния дел, а также оценки перспектив его развития.  

Но, специалисту предприятия, не обладающему специальными навыками проведения такого аудита, будет трудно составить мнение о дальнейшем развитии предприятия, выявления «узких» мест в бухгалтерском и управленческом учете и, соответственно, дать ему оценку. Ведь проведение финансового аудита не ограничивается расчетом стандартных экономических показателей. С другой стороны, внешнему аудитору, имеющему за плечами опыт проверки не одной компании, гораздо легче выявить искажения в бухгалтерской отчетности и налоговые риски. Как правило, внешний аудитор, учитывая причины проведения проверки и текущее положение дел на предприятии, может эффективно разработать комплекс рекомендаций, а также предоставить необходимые консультации компании.

Во-вторых, штатный бухгалтер либо внутренний аудитор компании – заинтересованное лицо, поскольку ему приходится анализировать работу «своих» бухгалтеров и экономистов, да и зачастую выявлять собственные ошибки (т.к. внутренний аудитор должен проверять действие системы внутреннего контроля компании).

В-третьих, внутренний финансовый аудит, как правило, выполняется работниками наряду с каждодневной рутинной работой (за исключением случаев, когда на предприятии создана специальная служба внутреннего аудита), что не может обеспечить непрерывность проведения финансового аудита. Поэтому такая проверка может растянуться во времени.

Несомненным плюсом проведения внутренней финансовой проверки является ее низкая стоимость. 

АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

КАК ОФОРМЛЯЮТСЯ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА?

Задачи внутреннего аудита включают в себя предоставление Совету директоров, исполнительным органам компании, отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита, в том числе включающих информацию о существенных рисках, недостатках, результатах и эффективности выполнения мероприятий по устранению выявленных недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления. 

Важно! То есть по итогам проверки внутренний аудитор должен также составить специальный отчет, в котором отражаются выявленные нарушения, искажения в финансовой, управленческой отчетности, даются рекомендации по устранению выявленных нарушений.

ОТЛИЧИЯ ВНЕШНЕГО АУДИТА ОТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ ПРЕДПРИЯТИЯ

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/roscoaudit/vnutrennii-finansovyi-audit-5e89f7857efe4909b7845f41

Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты

Внутренние аудиторы не имеют права

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Задачи внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита – оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:

  • проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
  • разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
  • контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

Необходимость внедрения внутреннего аудита

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом.

Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров.

В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Чек-лист для внутреннего аудита

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры.

Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами.

Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Что надо знать о чек-листе

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

  • правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
  • осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
  • гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
  • является одним из средств памяти;
  • упрощает проведение аудита;
  • с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться здесь.

Внутренний аудит СМК

СМК — система менеджмента качества — одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

  • требования качества (руководство по качеству);
  • цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
  • необходимые документированные процессы;
  • регламенты процедур, рабочие инструкции;
  • записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством.

Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии.

Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны.

Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента».

Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним.

Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет.

Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях.

Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн-тестов и многого другого.

Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Самый быстрый и эффективный способ освоить внутренний аудит — это дистанционный курс «Внутренний аудит» по программе британского Института профессиональных финансовых менеджеров (IPFM). Программа курса включает в себя понятия внутреннего контроля, обучение навыкам владения инструментарием внутреннего аудитора, идентификацию и управление рисками в СВА и другое.

«Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) — самый ценный профессиональный международный сертификат (наряду с АССА, СIMA). Выдается он Международным Институтом внутренних аудиторов после успешной сдачи четырех экзаменов.

«Внутренний аудит» от IPFM — залог успешного развития карьеры финансового специалиста.

Освоение внутреннего аудита сегодня обусловлено нормативными требованиями законодательства. Те, кто сегодня приобретают необходимые знания, уже завтра могут войти в состав отдела по внутреннему аудиту или возглавить его.

В курсе «IPFM:Профессиональный внутренний аудитор» есть все, что вам понадобится для подъема по карьерной лестнице, а также то, что требует современный бизнес от специалистов высшего уровня. Зарегистрируйтесь и пройдите 2 урока курса бесплатно, чтобы узнать, насколько комфортно повышать квалификацию онлайн!

Обучение внутренних аудиторов

Источник: https://finacademy.net/materials/article/vnutrenniu-aydit-novue-perspektivu

Должностная инструкция внутреннего аудитора

Внутренние аудиторы не имеют права

1.1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.

1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора организации.

1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору организации.

1.4.

На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет.

На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

1.5. Внутренний аудитор должен знать:

– порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

– аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

– методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;

– правила проведения проверок и документальных ревизий;

– основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

– денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

– нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;

– профиль, специализацию и особенности структуры организации;

– правила организации и ведения бизнеса;

– трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;

– основы маркетинга и администрирования;

– этику делового общения;

– информационные технологии, средства коммуникации и связи;

– правила и нормы охраны труда.

1.6. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом генерального директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.

2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.

2.5. Контролирует выполнение бюджета организации.

2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.

2.8. Выявляет внутренние резервы организации и определяет пути их эффективного использования.

2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.

2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.

2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.

2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту.

2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

2.18. Консультирует руководство организации по вопросам аудита.

2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.

Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

Общий каталог описания должностей тут:  Список типовых должностей!

КА “Кадровый метод” – это современное кадровое агентство по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала.

Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, …
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице.

На странице “Акции” Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.

Если Вам интересен запрос ищу работников, то мы Вам подберем персонал, а соискателям поможем найти работу! Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.

Для Вашего удобства мы создали раздел “Подбор персонала по профессиям” в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел “Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям”
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно “Как составить резюме”, “Советы соискателю” и “Открытые вакансии”. Соискателю станет найти работу проще! Наши советы соискателям работы помогают найти работу, если прочитать внимательно все статьи! Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице “Подписка на новые вакансии”

Источник: https://hr-metod.com/polezno/dolzhnostnye-instrukcii/bukhgalterskiy-uchet-i-audit-yekonomika/dolzhnostnaja-instrukcija-vnutrennego-auditora.html

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: