Оформление договорных отношений с поставщиками. Проверка работы по заключению и выполнению договоров с поставщиками и покупателями

Договор поставки: составление, проверка покупателем, актуальный бланк договора — Эльба

Оформление договорных отношений с поставщиками. Проверка работы по заключению и выполнению договоров с поставщиками и покупателями

Договором поставки оформляют закупку товара для предпринимательства. Поставщики — это производители и перекупщики. У них производство, склады и отлаженные схемы реализации.

Обычно предприниматели имеют дело с разными поставщиками в зависимости от вида товара. Например, пекарня закупает муку на заводе, молоко в фермерском хозяйстве, а пергамент для выпечки на складе производителя.

Каждый поставщик давно знает проблемы поставок и работает по своему проекту договора. Договориться об изменении большинства условий в интересах покупателя не получится. Поэтому задача — проверять в договорах принципиальные моменты и опасные из них изменять.

Что смотреть в условиях поставки, чтобы не получить дефектный товар и не заплатить лишнего, читайте в нашей статье.

Описание товара

В договоре поставки пишут наименование, описание и количество товара. Без этого договора как бы нет, и поставщик вам ничего не должен — ст. 455 ГК РФ.

Как правило, товар коротко обозначают в предмете договора — что поставщик продаёт покупателю. Подробный ассортимент и количество для удобства выносят в отдельный документ — спецификацию. Под спецификацией стороны ставят подписи.

Внимательно проверьте, действительно ли в договор и спецификацию записали то, что вам нужно. У поставщиков документы заполняют менеджеры. Для них это потоковая работа, в которой легко допустить ошибку.

Пример:

Поставщик обязуется поставить Покупателю в обусловленные договором сроки муку в ассортименте и количестве согласно спецификации (Приложение №1), а Покупатель обязуется принять и оплатить стоимость товара.

Тогда в спецификации напишут наименование муки — пшеничная цельнозерновая ГОСТ 52189-2003, и количество — 2000 кг.

Цена, оплата и порядок изменения цены

В разделе о расчетах пишут цену товара и срок оплаты. Цена бывает общей за товар или за единицу измерения, например, за килограмм.

Срок оплаты. Оцените, подходят ли вам сроки оплаты. За просрочку оплаты поставленных товаров поставщик вправе начислить пени в размере 7,5 % годовых по ст. 486 ГК РФ. По договору размер процента может быть ещё больше.

Доставка. По общему правилу доставка лежит на поставщике — ст. 510 ГК РФ. Но поставщик может работать на условиях самовывоза (выборки товара). Так можно, если это прописано в договоре. Разгрузку товара делает та сторона, на которую эта обязанность возложена договором.

Посмотрите, входит ли в стоимость доставка и разгрузка. Если нет, придется дополнительно заплатить перевозчикам и грузчикам.

Пример:

Стоимость поставляемого товара составляет 13 рублей 00 копеек за килограмм.

Стоимость включает все расходы Поставщика, связанные с поставкой, в том числе на доставку, погрузку, разгрузку, стоимость упаковки и маркировки.

Изменение цены. Идеально, когда в договоре сказано, что цена товара не меняется в течение срока действия. Но в реальности договоры поставки оформляют на несколько месяцев. Поставщики страхуются от убытков из-за подорожания сырья и записывают в договор повышение цены для вас.

Настаивайте, чтобы об изменении цены вас извещали заранее. Тогда если поставщик выставит в накладной новую цену без предупреждения, вы вправе оплатить товар по старой цене.

Пример:

Цена за единицу товара определена в спецификации на день заключения договора. Цена может меняться в случае повышения цены на данный товар у производителя, о чём Поставщик обязан известить Покупателя в письменной форме не позднее 10 дней до дня изменения.

Срок поставки

Без точного срока поставки в договоре считается, что поставщик вам ничего не должен — ст. 506 ГК РФ.

Ещё срок важен, если покупатель что-то производит из купленной продукции, а потом продаёт клиентам по своим договорам. Иногда имеет значение даже точное время доставки. Поэтому проверьте, чтобы сроки вам подходили.

В длительных договорах срок записывают в график поставки или заявку покупателя по ст. 508 ГК РФ.

Для заявки обычно прописывают порядок подачи. В таком случае соблюдайте порядок, иначе поставщик не отвечает за просрочку — ст. 509 ГК РФ. Ещё проверьте, с какого момента поставщик исчисляет срок отгрузки. Это может быть не только день заявки, но и дата перевода аванса.

Пример:

Поставщик поставляет товар партиями в количестве, в сроки и по адресу согласно поданной Покупателем заявке. Заявка передаётся Поставщику за день до поставки на электронную почту менеджера в течение текущего или следующего рабочего дня с 8.00 до 17.00 часов.

Приёмка товара и рекламации

Покупатель принимает и осматривает товар по качеству и количеству и предъявляет претензии согласно инструкции из договора поставки — ст. 513 ГК РФ. Готовьтесь скрупулёзно соблюдать такую инструкцию.

Проверяйте соответствие товара информации из накладных. Если окажется, что товар не тот или его не хватает, не подписывайте накладные. О несоответствии сразу сообщайте поставщику. В обратном случае подписанная накладная и отсутствие акта станут основанием для оплаты.

В договоре может быть указан документ, которым оформляют расхождение товара с накладной, например, акт формы ТОРГ 2. Если так, используйте именно такую форму.

Пример:

В случае расхождения по количеству или качеству между товаром, указанным в товарной накладной, и фактически поставленным, составляется акт по форме ТОРГ 2 для отечественных товаров и ТОРГ 3 для импортных.

Акт является основанием для предъявления Покупателем претензии Поставщику по количеству, качеству либо комплектности товара.

Поставщик обязуется произвести замену товара ненадлежащего качества или восстановить количество партии  в срок не более 24 часов со дня подписания акта.

Выдайте доверенность на подписание накладных и актов сотруднику, в обязанности которого входит приёмка. Иначе поставщик вправе не делать отгрузку, и просрочки на его стороне не будет.

По скрытым недостаткам покупатель предъявляет претензии поставщику в течение гарантии или срока годности товара — ст. 477 ГК РФ.

Односторонний отказ от договора

По умолчанию покупатель вправе отказаться от договора поставки, если поставщик привозит непригодный товар или больше двух раз нарушает сроки — ст. 523 ГК РФ.

При длительных отношениях поставки такое правило неудобно предпринимателю. Может случится, что вы найдёте более качественную и выгодную продукцию, или вообще свернёте бизнес. Поэтому добейтесь включения пункта об отказе покупателя от договора без причины через уведомление поставщика.

Пример:

Покупатель имеет право в одностороннем порядке отказаться от настоящего договора, письменно уведомив Поставщика за 20 дней.

Статья актуальна на 24.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1357/supply

Учет расчетов с поставщиками и покупателями

Оформление договорных отношений с поставщиками. Проверка работы по заключению и выполнению договоров с поставщиками и покупателями

]]>]]>

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко характеризует состояние взаиморасчетов с контрагентами при приобретении товаров/продукции, сырья, других ТМЦ или получении услуг различного характера – от коммунальных, ремонтных, подрядных до прочих, необходимых для осуществления деятельности предприятия. Взаимные обязательства возникают в момент заключения договора, оформленного в соответствии с требованиями ГК РФ. Как организовать аналитический учет расчетов с поставщиками?

Для бухгалтера особое значение имеют договорные условия сделки: цена и количество товара/услуг, сроки поставки и оплаты, способы погашения долга, переход собственности, нюансы транспортировки, ответственность сторон.

Все указанные особенности влияют на учет расчетов с поставщиками и покупателями.

Рассмотрим главные нормативные нюансы регулирования этой сферы и приведем основные проводки по поставщикам, а также узнаем, что означает бухгалтерская запись Д 60 К 51.

Бухучет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Термин «поставщики» бухгалтерский учет трактует, как все контрагенты предприятия, поставляющие ТМЦ или оказывающие услуги/работы.

Если сделка не относится к разовой, взаимоотношения должны иметь юридический статус, который достигается путем заключения договора. Основные требования к оформлению контрактов содержит ГК – стат. 455, 506 и др.

Если партнер – иностранное лицо, на подобные сделки распространяются международные правила расчетов.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями подразделяет заключаемые сделки на 2 категории:

  1. По приобретению имущественных прав на товары, материалы, продукцию, ТМЦ и пр. – заключаются договора мены, купли-продажи, переуступки, другие.
  2. По выполнению работ/услуг – заключаются договора подряда, оказания услуг, НИОКР, выполнения работ, подачи света/газа, другие.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на конец отчетного периода – месяц, квартал, год путем выявления долгов, составления и подписания актов сверки.

При несовпадении моментов отгрузки/оплаты формируется кредиторская/дебиторская задолженность.

Первая показывает выполнение договорных условий по отгрузке предмета сделки поставщиком, вторая – отражает объем авансовых расчетов покупателя до исполнения обязательств продавца.

Обратите внимание! Предприятия могут самостоятельно выбрать оптимальный способ расчетов – денежный или нет. Условия прописываются в договоре и являются обязательными к исполнению сторонами сделки. При этом лимит по наличным расчетам юридических лиц – 100000 руб. по одному договору.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками – проводки

Активно-пассивный сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для углубленного учета и формирования проводок по поставщикам. На нем ведется как синтетический, так и аналитический учет в разрезе контрагентов, товаров, сделок, видов оплаты. Информация обобщается по:

  • Поступившим ТМЦ, включая неотфактурованные поставки (без расчетных документов).
  • Принятым/выполненным услугам, работам.
  • Потребленным услугам, включая получение газа, электроэнергии, пара, воды и прочих ресурсов.
  • Услугам по переработке/доставке ТМЦ, оплачиваемым путем передачи акцептованным требований в банк.
  • По плановым расчетам.
  • По расчетам, обеспеченным не денежными способами – векселями, ценными бумагами и пр.
  • По излишкам, выявленным во время приема ТМЦ/услуг, включая переборы/недоборы тарифов.

При отражении расчетов с поставщиками и покупателями проводки делаются на основании оправдательных первичных документов – товарных и транспортных накладных, актов выполненных услуг/работ, платежных требований/поручений, кассовых чеков и пр. Согласно Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. предприятия вправе воспользоваться существующими унифицированными или разработать собственные формы с указанием обязательных реквизитов. Типовые проводки расчетов с подрядчиками приведены ниже.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками проводки – примеры

К сч. 60 могут открываться субсчета в целях организации аналитического учета. К основным из них относятся следующие:

  1. 60.01 – по обычным расчетам с поставщиками.
  2. 60.02 – по авансовым расчетам.
  3. 60.03 – по выданным векселям и другим ценным бумагам.
  4. 60.21, 60.22, 60.31. 60.32 – для учета валютных сделок.

Таблица проводок по поставщикам:

хоз. операции

Дебет счета

Кредит счета

Оплачен долг поставщику через кассу

60

50

Оплачен долг поставщику через расчетный счет

60

51 (52)

Проведен взаимозачет

60

62

Переоформлен долг в займ

60

66 (67)

Оприходовано оборудование (внеоборотные активы)

07 (08)

60

Оприходованы ТМЦ

10

60

Учтен НДС

19

60

Учтены услуги подрядчика на счетах затрат

20 (25, 26, 28)

60

Оприходованы товары (учтен НДС)

41 (19)

60

Отражены в расходах на продажу услуги по доставке товаров

44

60

По поступившим ТМЦ отражена недостача, выявленная в ходе приемки

94

60

Бухгалтерский учет возврата товара поставщику ведется в зависимости от причины возврата ТМЦ – по несоответствию качеству/количеству/комплектности или по независящим причинам, к примеру, из-за отсутствия спроса (ГК РФ стат. 421). В первом случае, если переход права собственности уже произошел, выполняется сторнировка поставки продукции, во втором проводится обычная реализация с выпиской накладной и счет-фактуры.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-raschetov-s-postavshchikami-i-pokupatelyami

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: