Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Содержание
  1. Материальная помощь не сотруднику организации в 2020 году. Налоги
  2. Материальная помощь вдове бывшего работника взносы
  3. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
  4. Материальная помощь бывшим работникам
  5. Выдача материальной помощи бывшим работникам
  6. Документы для получения выплат
  7. Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2017 году
  8. Законодательные нормы
  9. Категории работников, которым положена помощь
  10. От чего зависит размер и как он определяется?
  11. Особенности оформления
  12. Налогообложение
  13. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году
  14. Пособие на похороны
  15. Кого можно считать близким родственником
  16. Размер матпомощи
  17. Как получить матпомощь
  18. Тонкости налогообложения
  19. Сроки выплат пособия
  20. Нуждающиеся безработные или работают неофициально
  21. Материальная помощь на погребение
  22. Мат помощь в связи со смертью родственника проводки
  23. Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника
  24. Как оформить материальную помощь
  25. На каком счете отразить материальную помощь родственникам умершего сотрудника
  26. Как оформить и отразить в учете оказание сотруднику материальной помощи
  27. Как оформить выплаты родственникам умершего сотрудника
  28. Материальная помощь в случае смерти работника
  29. Как рассчитывают размер МП
  30. Тк рф материальная помощь при смерти родственника
  31. Какие статьи Трудового кодекса РФ упоминают о материальной помощи?
  32. Вопрос
  33. Каким образом работник может получить финансовую помощь?
  34. Обязательно ли заявление на материальную помощь к отпуску
  35. Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?
  36. Регулирование вопроса на законодательном уровне
  37. Виды материальной помощи
  38. Правила налогообложения
  39. В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?
  40. Когда не облагается?
  41. Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

Материальная помощь не сотруднику организации в 2020 году. Налоги

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя.

Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников.

При отсутствии упоминаний о матпомощи в связи со смертью во внутренних регламентах предприятия, решение о выплате могут принять учредители компании.

Материальная помощь вдове бывшего работника взносы

Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке. Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.
В избранноеОтправить на почту Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи Итоги Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам так же, как и матпомощь другим лицам, законодательством в обязанность работодателю не вменяется. Единственный случай, когда можно говорить о неоспоримом праве действующих и бывших сотрудников на финансовую поддержку, — это наличие такого обязательства со стороны предприятия в коллективном договоре.

Материальная помощь бывшим работникам

Внимание

Материальная помощь для целей гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ признается доходом ее получателя, однако в зависимости от того, на какие цели выдаются денежные средства в виде материальной помощи, налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен различный порядок налогообложения полученных сумм.В соответствии со ст.

217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, освобождаются от обложения НДФЛ (пример 13). Пример 13. В связи со смертью отца работнику организации в марте 2008 г.

была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. В этом случае у сотрудницы не возникает объекта налогообложения, и удержание налога на доходы физических лиц с суммы оказанной материальной помощи не производится.

Выдача материальной помощи бывшим работникам

Важно

Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

Родители супруги(а) работника(цы), ее братья, сестры, а кроме того и все остальные участники семейных взаимоотношений не признаются членами семьи конкретного лица. При этом факт совместного (раздельного) проживания с указанными лицами значения не имеет (пример 14). Пример 14. В марте 2008 г.

работнику организации была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. в связи: ситуация 1 — со смертью отца; ситуация 2 — со смертью тестя. Применительно к ситуации 2 оказанная материальная помощь должна быть учтена для целей налогообложения, поскольку тесть не является членом семьи работника.

При этом необходимо учитывать, что в ситуации 2 в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ для целей налогообложения сумма оказанной материальной помощи учитывается в размере, превышающем 4000,00 руб. Таким образом, налог на доходы физических лиц удерживается с суммы 11 000,00 руб. (15 000,00 руб.

Нет, вы не должны начислять страховые взносы на выплаты вдове работника. Объясним подробнее. Жене умершего работника вы можете выплатить социальное пособие на погребение.

Для этого она должна написать соответствующее заявление и предоставить справку о смерти.

Кроме того, у нее должны быть в наличии докумен­ты, которые подтверждают оплату услуг на похороны, входящие в гарантированный перечень услуг на погребение. Этот перечень установлен п. 1 ст. 9 Федерального закона от 12.01.

96 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее — ­Закон № 8-ФЗ). Размер пособия в 2014 г. составляет 5002,16 руб. (п. 1, 2 ст. 10

Источник: https://1privilege.ru/materialnaya-pomoshh-vdove-byvshego-rabotnika-vznosy/

Документы для получения выплат

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  1. Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  2. Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  3. Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  4. Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2017 году

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Смерть родственника даёт возможность работнику претендовать на определённую материальную помощь в связи с таким трагическим событием. Такая помощь обычно производится один раз и, естественно, не относится к выплатам поощрительного типа, связанным с непосредственной трудовой деятельностью работника.

Основанием для начисления и оказания помощи служат положения нормативных локальных документов, действующих в конкретной организации или на предприятии.

То есть, такая помощь должна быть предусмотрена коллективными договорами либо трудовыми контрактами. Её начисление производится только из прибыли организации или предприятия, и по этой причине при начислении таких выплат действуют особые налоговые льготы.

Законодательные нормы

Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году.

Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос.

Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).

Категории работников, которым положена помощь

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:

  • лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
  • лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.

А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:

  • самого сотрудника (выплачивается членам его семьи);
  • бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
  • его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).

От чего зависит размер и как он определяется?

На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его оклада. Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.

Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в коллективном договоре).

То есть, по факту на размер начислений может влиять:

  • социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
  • финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.

Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные документы, но и на действующее законодательство.

Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.

Особенности оформления

Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:

  • Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
  • В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
  • Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
  • Внизу ставится дата составления и подпись работника.

Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).

На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.

Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.

Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».

С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление.

В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.

Налогообложение

Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей. Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.

Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.

Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.

Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти трудовой договор.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/administrativnyj/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika.html

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Увы, люди смертны, и когда подходит «последний час», конечно, хочется думать, что близкие родственники не будут оставлены без помощи. К счастью, государство старается поддерживать граждан. Материальная помощь при смерти близкого родственника положена тем, кто занимается погребением.

Пособие на похороны

Согласно ФЗ-8 «О погребении и похоронном деле» все граждане, работающие официально (имеющие пенсионные отчисления, регулярно выплачивающие налог) вправе рассчитывать на получение специального денежного вознаграждения. Это единовременная выплата.

Ее можно получить, если:

  • подобное условие отражено в тексте трудового соглашения, заключаемого с работником;
  • матпомощь официально предусмотрена в общем коллективном договоре, принятом на данном предприятии;
  • это отражено в других нормативных актах.

Каждая компания вправе создавать свои, индивидуальные условия при организации выплат матпомощи. Например, предусмотрена поддержка родственников на случай гибели работника. Или же у самого сотрудника умирает кто-то из членов его семьи.

Кого можно считать близким родственником

Законодательство четко определяет людей, относящихся к статусу «близкий родственник», все категории подробно описаны в статье 14 СК РФ:

  • муж/жена;
  • дети (неважно, родные или приемные);
  • родители.

Судебная практика еще показывает, что близкими считаются бабушки/дедушки, единокровные братья/сестры гражданина. Тем более, если семья берет ребенка и усыновляет его, он становится полноправным членом своей семьи.

Размер матпомощи

Любая компания разрабатывает свои, внутренние нормативные акты, согласно которым ведет деятельность. В них отражается не только право работника рассчитывать на возможность получения специальной матпомощи, но также размер пособия.

Сумма определяется индивидуально, на нее влияют такие факторы:

  • социальная политика данной организации;
  • финансовые возможности ее;
  • зарплата сотрудника;
  • стаж работы;
  • выплаты НДФЛ (налог);
  • другие обстоятельства.

Зачастую пособие является единовременным, таким образом, выплачивается сразу. Кроме него, если коллектив дружный, сотруднику могут помогать коллеги. Иногда люди самостоятельно создают специальные фонды, куда скидываются для таких случаев. Ведь невозможно предугадать, когда случится несчастье.

Как получить матпомощь

Что должен предпринять работник, чтобы получить матпомощь?

Работник (сам или его родственники) посещают бухгалтерию организации, оставляют там:

ДокументыОписание
ЗаявлениеПишется собственноручно, адресатом указывается предприятие гражданина и его руководитель. Там автор описывает произошедшее, после чего изъявляет желание получить пособие.
Правоподтверждающая бумагаКак правило, свидетельство о смерти. Смотря, кто умер. Выдается ЗАГСом. Следует показать оригинал, возможно работник бухгалтерии сам снимет копию.
Свидетельство, подтверждающее факт родственной связиТребуется всегда, ведь работнику тоже нужно подтвердить, что умер действительно близкий родственник. К счастью, для этого есть специальные бумаги.

В заявлении отразить нужный пункт трудового или же коллективного соглашения, послуживший основанием для обращения. Изучив бумаги, руководитель потом примет решение, выдавать ли пособие.

Тонкости налогообложения

Согласно законодательству, любые доходы гражданина должны облагаться соответствующим налогом. Однако, матпомощь исключение. С нее не взыскивается ни НДФЛ, ни положенные страховые выплаты. Таким образом, родственники или сам гражданин получают «чистую сумму».

Только если размер пособия будет больше 4000 рублей, то сумма, что превысила его, будет обложена НДФЛ. Также облагаются суммы, выплачиваемые гражданину его бывшим нанимателем. Поэтому важно, чтобы в момент получения пособия, человек еще работал там.

Сроки выплат пособия

Начисление и последующая передача необходимой финансовой поддержки по закону не имеет определенных временных рамок. Ведь в законодательстве это никак не регулируется.

Конечно, предприятия могут отражать сроки выплат в своих, внутриорганизационных актах. Также, время получения будет указываться в тексте изданного руководителем приказа.

Нуждающиеся безработные или работают неофициально

Что делать, если сам умерший или же его родственники безработные? Тогда матпомощь вместо работодателя может оказать орган соцзащиты. Гражданину следует отыскать ближайшее отделение соцзащиты и предоставить туда следующие документы:

  • паспорт (требуется оригинал, копия);
  • заявление;
  • свидетельство о смерти;
  • правоподтверждающий документ (способный доказать родство);
  • иные бумаги, отражающие права гражданина получать какую-либо финансовую поддержку (например, удостоверение, выдаваемое многодетной матери, удостоверение инвалида);
  • трудовая книжка (возможно, сотрудники потребуют ее) умершего родственника.

У близких есть полгода, чтобы составить подобное обращение. Отсчет времени будет с момента фактического получения свидетельства о смерти.

Срок получения необходимой помощи после обращения – 10 дней. Это установленное законодательством время. Отделение соцзащиты либо согласится, либо откажет в перечислении пособия. Свой ответ она отправит гражданину специальным уведомлением.

Как видно, есть два учреждения, способные помочь гражданину: место работы (если он или умерший родственник был официально трудоустроен) или орган соцзащиты. Достаточно собрать необходимые бумаги и составить обращение.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/pravo/grazhdanskoe-pravo/materialnaja-pomoshh-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika

Материальная помощь на погребение

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

  • люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);
  • люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

Однако многие работодатели склонны к близким родственникам относить только жен и мужей, хотя они как раз и не состоят в кровном родстве, если принять эту терминологию.

К тому же, есть еще один важный момент — хотя в Налоговый кодекс не были внесены соответствующие поправки, но есть письмо Министерства финансов, в котором к близким родственникам относят также усыновителей и усыновленных детей. МП на предприятии могут начислить в таких случаях:

  • смерть самого работника (тогда деньги выплачивают уже членам его семьи);
  • смерть человека, который раньше работал на предприятии, но уже успел выйти на пенсию (помощь также передается членам его семьи);
  • смерть близкой с точки зрения закона родни.

Мат помощь в связи со смертью родственника проводки

Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

• муж или жена;

• дети;

• родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми.

Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

• членам семьи умершего сотрудника;

• сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

• проводимая социальная политика предприятия;

• финансовые возможности компании;

• другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:  Есть ли срок давности по алиментам в 2017 году

2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.

3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи.

Действуют следующие правила:

• Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.

• Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица.

Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника.

Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Если нормативные акты фиксируют выплату материальной помощи в качестве обязанности работодателя, то её непредоставление, если таковое не предусмотрено означенными актами, будет считаться незаконным и может повлечь за собой привлечение работодателя к административной ответственности.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:  Как узнать, что муж врет

Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов.

В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника, НДФЛ, как и в случае, если помощь предоставляется родственникам сотрудника в связи с его смертью, не начисляется на данные суммы. При этом не имеет значения установленный размер означенной помощи.

То же самое касается и страховых взносов – на все суммы материальной помощи, которые освобождены от НДФЛ, они не начисляются.

Как оформить материальную помощь

Для того, чтобы работник или перечисленные выше лица могли получить такую помощь, нужно оформить следующие документы:

  • заявление на имя руководителя компании или госучреждения, которое пишется по общим правилам (в самом тексте излагается краткая просьба выделить матпомощь)
  • ​ бумаги, которые подтверждают факт смерти.

Что обязательно должно содержать такое заявление? Паспортные данные работника, который хочет получить матпомощь, и структурное подразделение, в котором он работает, если это большая организация. Также должно быть указано, кто умер, чтобы было видно, что случай подпадает под определение помощи при смерти близких родственников.

Вместе с этим документом подается копия документа о смерти. Также подается копия документа, который подтверждает родство (например, если заявление подают при смерти родителей, — это свидетельство о рождении). Если заявление пишут родственники умершего работника, то они указывают ту же информацию.

На основании данного заявления руководитель издает соответствующий приказ.

На каком счете отразить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

Эти выплаты бухгалтер не учел при расчете налога на прибыль. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года. Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации.

Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.

Как оформить и отразить в учете оказание сотруднику материальной помощи

Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты.

Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г.

№ 12-6/пз-н.После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п.

2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ.

При начислении материальной помощи за счет нераспределенной

Как оформить выплаты родственникам умершего сотрудника

Возмещение стоимости гарантированных услуг по погребению специализированной службе отразите так: Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 76 – начислено возмещение ритуальных услуг специализированной организации. Выплату пособия (перечисление денег ритуальной службе) оформите такой проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 (51) – выплачено единовременное пособие на погребение (оплачены услуги ритуальной службы).

Также Зайцева попросила оказать ей материальную помощь на похороны в размере 3000 руб.

Материальная помощь в случае смерти работника

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц.

420 НК РФ).С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя.

Как рассчитывают размер МП

На размер этой суммы не влияет место, которое занимает сотрудник по штатному расписанию, или его оклад. Размер матпомощи устанавливается уже упомянутыми внутренними документами, которые оговаривают как саму возможность получения таких сумм, так и порядок их начисления и выплат.

Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать любой размер матпомощи, который сочтет нужным, но только нужно будет согласовать этот момент с профсоюзом и отразить в это в соответствующем документе.

В итоге получается, что на размер начислений влияют два основных фактора — это социальная политика самого предприятия и его финансовые возможности, ведь матпомощь выплачивают за счет прибыли.

Разумеется, установленный порядок не должен противоречить действующему законодательству. Так, еще в 2007 году был издан соответствующий документ Минфином, согласно которому размер одноразовой выплаты, обусловленной какой-то чрезвычайной ситуацией (в том числе и смертью близкого человека), не может превышать размера двух месячных окладов

Кроме того, законом установлен лимит, не облагающийся налогом, который также принимается во внимание. Иначе работодатель должен будет опять-таки за счет собственных средств заплатить налоги и страховые платежи с такой матпомощи

Источник: https://VsemoBrake.ru/other/mat-pomos-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika.html

Тк рф материальная помощь при смерти родственника

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Тк рф материальная помощь при смерти родственника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12.01.96 г. № 8-ФЗ закрепил правило, в соответствии с которым каждому лицу, занимающемуся похоронами умершего лица, гарантируется предоставление материальной помощи. Указанное правило реализуется посредством выплаты государством пособия на погребение в установленном размере.

Таким образом, получить данный вид помощи может любое лицо, которое взяло на себя обязательства по захоронению умершего родственника.

Какие статьи Трудового кодекса РФ упоминают о материальной помощи?

То есть, если материальная помощь выплачивается работнику в связи со смертью члена его семьи, необходимо, чтобы трудовые отношения между работником и организацией существовали на момент выплаты. Если же материальная помощь оказывается членам семьи умершего работника, условием для освобождения от налогообложения будет являться наличие трудовых отношений на момент смерти работника (т.е.

В соответствии со ст. 14 Семейного кодекса РФ, близкими родственниками являются: по прямой восходящей и нисходящей линии (родители, дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Налоговым законодательством установлен максимальный размер суммы помощи, которая не облагается налогом. При превышении этой суммы организация выплачивает налоги и взносы, установленные законодательством. Материальная помощь, предоставляемая в связи со смертью родственника, не может облагаться налогом.

Вопрос

Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей.

Трудовое законодательство не содержит определения близкого родственника. В связи с этим для определения того, в случае смерти каких лиц может быть предоставлена материальная помощь, необходимо обратиться к нормам Семейного Кодекса РФ.

Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника. Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму.

Для получения материального пособия, в связи с потерей близкого родственника, сотруднику (члену семьи) следует предоставить в бухгалтерский отдел предприятия необходимый список документов:

  1. Официальное письменное заявление на имя директора организации, в котором следует указать личную просьбу на предоставление финансовой выплаты, в связи со смертью близкого родственника.
  2. Документальное подтверждение тому, что родственник действительно умер (копия справки о смерти).
  3. Любой официальный документ для наглядности, а также его копия, что подтверждает родственные связи с умершим (свидетельство о браке, о рождении).

Материальную помощь оказывают человеку, когда он находится в трудной жизненной ситуации и нуждается в поддержке. Чаще всего в виде материальной помощи сотрудники получают выплаты: к свадьбе, к отпуску, в связи со смертью близких родственников, рождением ребенка, стихийным бедствием и по другим уважительным причинам.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Однако безопаснее закрепить во внутреннем локальном акте перечень членов семьи, при кончине которых работодатель выплачивает помощь. Это связано с особенностями определения суммы выплаты и правилами удержания НДФЛ.

Также локальный акт поможет избежать споров с сотрудниками и проверяющими.

Размер пособия должен ежегодно индексироваться, по состоянию на 2016 год индексация приостановлена на сумме 5 277,28 руб. Однако региональным законодательством могут быть предусмотрены и дополнительные выплаты.

Каким образом работник может получить финансовую помощь?

В обоих случаях необходимо заполнить заявление и предоставить требуемый пакет документов (справка о смерти, медицинское заключение врача-патологоанатома) для осуществления выплаты за счет средств государства.

Исходя из толкования абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, работодатель может выплачивать единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Выплата матпомощи – это право, а не обязанность работодателя. Чтобы получить такую выплату, сотрудник должен предоставить заявление на помощь в свободной форме.

Исходя из толкования абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, работодатель может выплачивать единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В 2019 году работодатель вправе выплатить материальную помощь сотруднику, у которого погиб близкий родственник. Сумму работодатель утверждает самостоятельно. В статье вы узнаете, как оформить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, удержать НДФЛ и заплатить взносы.

На законодательном уровне обязательная выплата на погребение умершего родственника сотрудника предприятия не предусмотрена.

Обязательно ли заявление на материальную помощь к отпуску

Если человек является официально трудоустроенным, ему достаточно предоставить работодателю следующие бумаги: заявление на получение финансовой помощи; свидетельство о смерти родственника; документ, подтверждающий родство с ним.

Таким образом, размер пособия составляет:

  1. с 1 февраля 2018 года – 5562,25 руб. (5277,28 руб. × 1,054).
  2. в 2018 году и в январе 2018 года – 5277,28 руб.;

Родственник покойного напишет заявление с просьбой о материальной помощи (образец 15 ниже) и приложит к нему копию свидетельства о смерти по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 06.07.98 № 709.

Источник: https://robell.ru/yuridicheskie-stati/8702-tk-rf-materialnaya-pomoshh-pri-smerti-rodstvennika.html

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Материальная помощь при потере родственника на госслужбе. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника? Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  • смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
  • рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  • проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

  • сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  • пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  • помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

  • Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  • Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  • Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
  • Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  • Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: