Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

Содержание
  1. Код операции в декларации по НДС
  2. Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица
  3. Что содержится в разделах 4-6
  4. Что содержится в разделе 7
  5. Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС
  6. Если неправильно указан код операции в декларации по НДС
  7. Коды ошибок в декларации по НДС
  8. Как расшифровать
  9. Код 1
  10. Код 2
  11. Код 3
  12. Код 4
  13. Код 5
  14. Код 6
  15. Код 7
  16. Код 8
  17. Код 9
  18. Как исправить ошибки в декларации
  19. Почти в каждой второй декларации по НДС зафиксированы расхождения в сведениях по отчетности продавца и покупателя | ФНС России
  20. Отражение кодов видов операций
  21. Код операции в декларации по НДС
  22. Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7
  23. Новые коды операций по НДС
  24. Онлайн журнал для бухгалтера
  25. ФНС ввела новые коды необлагаемых операций для отражения в разделе 7 декларации по НДС
  26. Новые коды по НДС в 2018
  27. Ошибки в кодах при отражении в книге продаж
  28. Возникающие вопросы ↑
  29. Если допущена ошибка
  30. Ответы на распространенные вопросы
  31. Код операции в декларации по НДС 2020 года, ОКБУХ
  32. В каких разделах отражаются коды
  33. Действующие коды в 2020 году
  34. Спец. коды для регистров
  35. Коды операций по ндс – 2020
  36. Для каких операций по НДС коды не изменились
  37. Не изменяющиеся коды видов операций по НДС
  38. Какие коды операций по НДС лучше перекодировать
  39. Коды операций по НДС для перекодирования
  40. Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг
  41. Какие коды операций указывать в декларации по НДС
  42. Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС
  43. Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС
  44. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
  45. Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Код операции в декларации по НДС

Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.

Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица

Коды операций, необлагаемых НДС, разбиваются на 5 подразделов:

Что содержится в разделах 4-6

Разделы декларации с 4 по 6 предназначены для отражения данных по экспортным операциям предприятия. В разделе 4 отражаются суммы налога по подтвержденной ставке 0%.

Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов.

В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки.

НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения.

В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией.

При экспортных операциях со ставкой 0 % используется код из 3-го подраздела таблицы кодов — 1010401.

Что содержится в разделе 7

В 7 разделе декларации отражаются операции:

  • Освобожденные от налогообложения;
  • Не признаваемые объектом налогообложения;
  • Место реализации, которые — за пределами территории РФ;
  • Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.

Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется.

После 01.01.2014г. организации имеют право не оформлять счет-фактуру по необлагаемым НДС операциям.

Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.

Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются. Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита.

Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7. Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС.

Раздел содержит 4 графы:

  1. Код операции;
  2. Суммы выручки по данному коду;
  3. Себестоимость необлагаемых НДС товаров;
  4. НДС по облагаемым товарам.

Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных.

Операции по выдаче займов в строчки с кодами 1010801-1010812 не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения. В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом 1010802. Суммы процентов по займам показываются в строчке 1010292 раздела.

Строчки 1010201 — 1010275 предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. 3 ст. 149 НК РФ.

Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС

Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС. Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки.

Если неправильно указан код операции в декларации по НДС

Если вследствие ошибочного применения кода в декларации по НДС сумма налога оказалась заниженной, организация обязана подать уточненную декларацию. В случае, когда неверные коды не привели к изменению начисленного налога, подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Если необлагаемые НДС операции не попали в раздел 7, несмотря на то, что это не повлияло на размер налога, «уточненку» подать необходимо.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/kod-operatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

Коды ошибок в декларации по НДС

Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды ошибок в налоговой декларации НДС — это специальные шифры, позволяющие оперативно разобраться в сути недочета, допущенного в предоставленной отчетности. Все ошибки сгруппированы по ключевым характеристикам, каждой группе присвоен отдельный код.

О недочетах в оформлении отчета налогоплательщик узнает практически сразу. Например, если допущена арифметическая погрешность, то специальная программа проверки укажет на несостыковку. Опечатки в оформлении тоже приведут к отказу в приеме отчетности.

Отказ в приемке отчетности по НДС возникает не только из-за ошибок в самой отчетной форме. Налоговики считают ошибкой и расхождения данных между контрагентами. Например, когда ваша фирма заявляет вычет, отражая приобретения в книге покупок, а контрагент по каким-либо причинам не включает эту реализацию в свою книгу продаж.

Если в расчете будут выявлены расхождения, то в адрес налогоплательщика ФНС направит запрос-требование о предоставлении пояснений.

Шифр недочета в запросе позволит быстро определить суть помарки в декларационном отчете. Например, еще в 2018 году действовали всего 4 шифра по отчетности НДС.

Но с начала 2020 чиновники ввели дополнительные пять. Теперь кодификаторов 9, каждый характеризует конкретный вид недочета.

Как расшифровать

Все ошибочные позиции отчета по НДС закреплены отдельным списком. Все коды ошибок в декларации по НДС, как и пояснения, и характер каждого недочета, описаны в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@. Всего кодов девять:

Коды видов ошибок в декларации по НДС
0000000001Расхождение с данными контрагента
0000000002Несоответствие данных раздела 8 (по книге покупок) и раздела 9 (по книге продаж)
0000000003Расхождения между выставленными и полученными счетами-фактурами в разделах 10 и 11
0000000004Ошибка в конкретной графе отчета (номер строки декларации указан в скобках)
0000000005Неверно указана дата выставления счета-фактуры в разделах 8-12
0000000006Дата заявки на вычет превышает допустимый срок в три года
0000000007Дата счета-фактуры, заявленной на вычет по НДС, не соответствует периоду деятельности
0000000008Некорректно указан код операции в разделах 8-12 декларации (кодификатор приведен в Приказе ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@)
0000000009Неверно отражены аннулирующие записи в разделе 9 декларации

Код 1

Требование от ФНС уже содержит шифры недочетов, которые необходимо пояснить или устранить.

Как расшифровываются неточности в декларационной отчетности по НДС?

Если в запросе от ФНС указан шифр 0000000001, это означает, что налоговики выявили расхождения в отчетности контрагентов. Код ошибки 1 в декларации по НДС указывает сразу на несколько категорий недочетов. Все они связаны с действиями или бездействиями контрагента. К примеру, это такие варианты:

  • контрагент вовсе не отчитался по налогу на добавленную стоимость;
  • поставщик сдал нулевку;
  • в декларации контрагента отсутствуют операции, заявленные налогоплательщиком к вычету.

В отдельной ситуации шифр 1 обозначает, что ФНС не в силах идентифицировать запись о счете-фактуре в отчетности и сверить ее с информацией контрагентов.

Код 2

Кодификатор под номером 2 обозначает, что при проверке отчетности выявлено расхождение между данными разделов 8 и 9. То есть налогоплательщик ошибся при заполнении сведений о данных из книги покупок и книги продаж. Зачастую ошибка кроется в операциях по принятию вычета НДС по авансовым счетам-фактурам, по которым вычет уже был заявлен.

Код 3

Формат недочета под шифром 3 обозначает расхождение в сведениях журналов учета по выставленным и полученным счетам-фактурам. Актуальный справочник кодов ошибок в декларации по НДС определяет расхождение между разделами 10 и 11 декларационного отчета. Например, когда налогоплательщики неверно отражают сведения о посреднических операциях.

Код 4

Шифр ошибки 4 обозначает, что налогоплательщик допустил арифметическую ошибку в заполнении граф декларации. В требовании ФНС указывается не просто кодификатор 0000000004. Рядом со ссылкой на ошибку налоговики указывают номер поля или строки, в которой выявлен недочет.

Исправить неверную запись просто. Поднимите декларацию и найдите указанное поле или строку. Перепроверьте правильность записей. Вероятно, в поле допущена опечатка. Подготовьте корректировку.

Код 5

Если фирма допустила ошибку в дате счета-фактуры разделов 8-12, то в требовании ФНС укажут код ошибки 5 в декларации по НДС. Этот означает, что в указанных графах отчета налогоплательщик:

  • либо не указал дату счета-фактуры вовсе;
  • либо сделал запись неверного формата;
  • либо ошибся с датой счета-фактуры, и она не попадает в отчетный период (находится за его пределами).

Требуется перепроверить записи с данными счетов-фактур.

Код 6

Вычеты по НДС — обычное дело. Заявить на уменьшение налога на добавленную стоимость можно в течение трех лет. Если срок истек, то получить вычет нельзя. Об этом говорит код ошибки 6 в декларации по НДС. Если в требовании указан 6-й шифр, проверьте, не истек ли у заявленного вычета по НДС срок давности в три допустимых года.

Код 7

Среди всех недочетов декларации шифр 7 встречается реже всего. Утвержденные коды возможных ошибок в декларации по НДС предусматривают и такую ситуацию, когда фирма заявляет на вычет счет-фактуру, выписанную до даты ее регистрации.

Например, компания создана в 2018 году. А в декларации заявлен вычет по счету-фактуре, выписанной декабрем 2017 года. Фирма на тот момент не существовала и провести операцию никак не могла. Шифр 7 свидетельствует об ошибке в дате счета-фактуры, заявленной к вычету, либо о желании плательщика получить вычет незаконно.

Код 8

Все операции, отражаемые в декларационной отчетности, закодированы. Шифры закреплены Приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Если организация указала неверный шифр операции, например допустила опечатку, то в требовании ФНС укажут шифр недочета 8.

Код 9

Сведения в журналах учета счетов-фактур аннулируются по разным причинам. Важно правильно оформить аннулирующую запись. Если в корректировке допущена помарка, то в требовании ФНС укажут код ошибки 9 в декларации по НДС.

Шифр обозначает, например, что сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию.

Или иная ситуация: в отчетности совсем отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Как исправить ошибки в декларации

Предположим, что фирма допустила ошибку в отчетной декларации. Налоговики направили требование в адрес налогоплательщика. Что делать в такой ситуации. У компании, получившей запрос от ФНС, есть всего 5 рабочих дней, чтобы выявить и исправить недочет.

Пятидневный срок исчисляется с момента отправки квитанции о получении требования от ФНС.

Алгоритм действий при получении требований:

  1. Отправьте квитанцию в ИФНС. Допускается направить сведения электронно или на бумажном носителе (лично или письмом). Если запрос пришел в электронном виде, то у фирмы есть всего 6 рабочих дней, чтобы отправить обратный квиток о получении. Иначе ФНС заподозрит налогоплательщика в уклонении от подачи разъяснений, и инициирует выездную проверку.
  2. Проверьте правильность составления формуляра по НДС. Сверять весь отчет не требуется. Контроль проводите в отношении позиций формы, которые вызвали вопросы у контролеров. То есть проверьте те поля отчетности, которые были поименованы в требовании.
  3. Оформите корректировочный формуляр. Исправьте выявленные недочеты. Заполните корректировку по установленным требованиям. Не забудьте отметить порядковый номер исправления на титульном листе отчета.
  4. Подготовьте пояснения, в которых подробным образом опишите причину возникновения недочета. Если помарка привела к занижению налоговой базы или уменьшению суммы налога к перечислению в бюджет, то доплатите недоимку в срочном порядке. К пояснению приложите копию платежного поручения.
  5. Если помарка вызвана расхождениями с отчетностью контрагента, то подготовьте пояснительную записку. В письме отразите все обстоятельства и основания для включения операций в отчетность.

Обязательно приложите копии подтверждающих документов. Это счета-фактуры, договоры и контракты, акты выполненных работ, накладные и платежные поручения.

Источник: https://ppt.ru/art/category/kody-oshibok-v-deklaratsii-po-nds

Почти в каждой второй декларации по НДС зафиксированы расхождения в сведениях по отчетности продавца и покупателя | ФНС России

Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

НДС является косвенным федеральным налогом, исчисление которого осуществляется продавцом при реализации товаров покупателю, т.е. дополнительно к цене продаваемых товаров предъявляет к оплате покупателю исчисленный по определенной налоговой ставке НДС. Этот налог подлежит обязательному декларированию. В 2020 году декларацию предоставляют только в электронном виде.

Декларацию по НДС предоставляют ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация по НДС проходит проверку в ФНС, в том числе и указание кодов видов операций (КВО), отражаемых в декларации (раздел 7), книгах покупок и продаж.

Одна из ошибок в декларации – неправильные коды. Рассмотрим, какие КВО нужно указывать для разных видов операций.

Отражение кодов видов операций

В декларациях по НДС, начиная с отчетности за 3 квартал 2016 года, используется обновленный перечень кодов операций по НДС, в уточненных декларациях за ранние периоды этот перечень не действовал.

КВО распространяются на документы, используемые для расчетов по НДС:

  • книгу покупок
  • книгу продаж
  • журналах учета счетов-фактур

При обнаружении при проверке отчетности по НДС неверного кода ФНС направит требование о представлении пояснений.

Важно! Порядок регистрации счет-фактур, независимо от изменения КВО, не изменился.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Код операции в декларации по НДС

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № Выделим еще несколько кодов в данном разделе: Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие: Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6. Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Госдума одобрила поправки в «антиотмывочный» закон, согласно которым у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов появится обязанность уведомлять Росфинмониторинг о вызывающих подозрение сделках и операциях аудируемого лица.

Коды операций для разд. 7 возьмите в разд.

149 НК РФ. Коды распространенных операций: 1010292 — проценты, начисленные по выданным займам; 1010256 — передача исключительных прав

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

государств.

авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.

Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  1. не подлежащие налогообложению;
  2. облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  3. осуществляемые налоговыми агентами;
  4. не признанные объектом налогообложен ия;
  5. сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Новые коды операций по НДС

Главный эксперт по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта Для чего нужны коды операций?

При восстановлении НДС сейчас указывают код операции 21. С 01.07.2016 г. этот код также необходимо будет указывать при всех случаях восстановления НДС, кроме двух исключений: 1.

При восстановлении НДС при передаче имущества в уставный ка — питал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ) нужно будет указать код 01.

Кстати, этот же код укажет организация, получившая имущество в уставный капитал при принятии восстановленного НДС к вычету. Новые коды по «специфическим» операциям

Онлайн журнал для бухгалтера

Если вы имеете дело не совсем со стандартной реализацией, значит, должны проставить соответствующий код операции в декларации по НДС.

В нашем обзоре мы раскрываем наиболее популярные и востребованные коды для этой формы отчётности.

· важнейшие и жизненно необходимые мед.

изделия; · сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним; · технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов; · очки для коррекции зрения; · линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение. · топологии интегральных микросхем; · использование указанных результатов по лицензии. · долей в уставном (складочном) капитале; · паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах; · ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив производных финансовых инструментов).

Приказом ФНС России от 14 марта 2020 года № ММВ-7-3/136 тоже утверждены коды видов операций для целей НДС. Но указывают эти коды:

  • в книге покупок;
  • дополнительном листе к ней;
  • книге продаж;
  • дополнительном листе к ней;
  • журнала учета счетов-фактур.

А код операции 21 – это восстановление НДС в некоторых случаях.

ФНС ввела новые коды необлагаемых операций для отражения в разделе 7 декларации по НДС

С 1 октября от НДС освобождены операции по реализации макулатуры (пп.31 п.3 ст.

Вместе с тем не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций. Кроме того, в письме ФНС поясняется, какие коду следует указывать в Приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС в отношении ряда объектов основных средств.

Новые коды по НДС в 2018

завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места — отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты — операции, облагаемые по ставке 0% — регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав — на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента; —

Ошибки в кодах при отражении в книге продаж

Ошибки в кодах по книге продаж встречаются:

  • восстановление налога – необходимо указывать 21, кроме передачи имущества в уставный капитал другой организации (01) или если выставлен корректировочный счет-фактура на уменьшение (18)
  • увеличение стоимости – предоставляется корректировочный счет-фактура, на основании которого указывается 01 (18 – для уменьшения стоимости)
  • реализация покупателю на ОСНО – ставится 01, т.к. продавец может точно знать, режим, применяемы покупателем (26 – для покупателей на спецрежиме)
  • указываются все коды 01 по 26, но нужен только один
  • использование кода, не предназначенного для книги продаж,необходимо использовать соответствующие коды

Возникающие вопросы ↑

Нововведения, касающиеся книги покупок вступили в силу с начала текущего года, в связи с чем вызывают немало вопросов со стороны плательщиков НДС.

В том числе предприниматели и организации уточняют:

  • с какого времени следует пользоваться новыми кодами видов операций;
  • можно ли заполнять книгу покупок, а впоследствии и налоговую декларацию без них.

Специалисты ФНС утверждают, что все корректировки действуют в России с начала 2020 года, а те отчеты, которые будут пересылаться в ведомство без указания кодов, будут автоматически аннулироваться системой.

Если допущена ошибка

Нередко при заполнении раздела, в котором прописываются коды видов операций, как в книге покупок, так и в декларации НДС, плательщики допускают ошибки.

Для того чтобы скорректировать неточные данные потребуется (Постановление Правительства РФ №238):

  1. Аккуратно исправить код на странице, на которой была допущена ошибка.
  2. Заполнить дополнительный лист книги покупок по конкретной операции с корректным значением кода.

Если отдельные счета фактуры были составлены с нарушением предписываемых налоговым законодательством требований, то следует на отдельном листе книги покупок сделать пометку об аннулировании этих документов.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Организация на УСН выставила счета-фактуры с НДС. Нужно ли использовать коды операций по НДС и вести книгу продаж?

Ответ: Коды операций использовать не нужно.

Организации на УСН выставляют счета-фактуры с НДС и заполняют раздел 12 декларации, где коды не предусмотрены, а лишь информция из счетов-фактур, где также не отражаются коды. А в счетах-фактурах коды операций приводить не нужно.

Книгу продаж у организации в обязанность не входит, т.к. при УСН организации плательщиками НДС не являются и не заполняют в декларации раздел 9 по данными книги продаж.

Код операции в декларации по НДС 2020 года, ОКБУХ

В некоторых разделах НДС-декларации есть необходимость отражать код совершаемой операции. Такими разделами являются второй, а также разделы с четвертого по седьмой. О том, какие именно отражаются коды операций в декларации по НДС, читайте в следующей статье.

В каких разделах отражаются коды

Код совершаемых операций необходимо указывать в таких разделах НДС-декларации:

  • 2-ой раздел – его формируют только лица, являющиеся налоговыми агентами;
  • 4-ый, 5-ый и 6-ой разделы – его должны заполнять фирмы и предприниматели, которые в периоде отчета совершали операции экспортного характера;
  • 7-ой раздел – его формируют те фирмы и предприниматели, которые не признаются плательщиками НДС, освобожденные от обязанности уплачивать данный налог.

Как можно заметить, кодами вида операций в декларации по НДС обозначаются не стандартные операции по продаже продукции в России, а особые операции по НДС.

Найти действующие коды можно в первом приложении к приказу налоговой службы №ММВ-7-3/558.

Действующие коды в 2020 году

В текущем году используются следующие коды для отражения вида совершаемых операций:

  • 1011410 – продажа продукции через экспорт;
  • Код операции 1010274 в декларации по НДС – продажа лома, остатков цвет. металлов и чермета;
  • 1010421 – продажа продукции в государства ЕАЭС;
  • 1010447 – корректирование размера вычетов и базы по налогу;
  • 1010204 – реализация отечественных и ин. мед. товаров по следующему списку:
  • Лекарства, необходимые для жизни в первую очередь;
  • Очки и линзы, предназначением которых является исправление зрения;
  • Протезы;
  • Материалы для производства мед. изделий.
  • Код операции 1010410 в декларации по НДС – реализация продукции на экспорт, в том числе в оффшоры;
  • 1010806 – операции, которые не являются объектом обложения НДС, в том числе продажа участков земли;
  • 1010211 – мед. услуги, кроме услуг ветеринарного, косметического и санитарно-эпидемиологического характера;
  • 1010292 – заем денежными средствами или ценными бумаги, включая начисляемые проценты по нему;
  • Код операции 1010256 в декларации по НДС – реализация прав пользования на различные базы данных, уникальные изобретения, ноу-хау, ПО для ЭВМ, образцы промышленного характера;
  • 1011711 – продажа продукции ин. лиц, которые не зарегистрированы в налоговой службе в качестве плательщиков;
  • 1010243 – реализация:
  • Долей в УК;
  • Паев в фондах корпоративного и инвестиционного характера;
  • Ценных бумаг;
  • 1011703 – предоставление имущественных объектов во временное использование органами власти и управления;
  • Код операции 1010245 в декларации по НДС – услуги образовательного характера, предоставляемые некоммерческими фирмами, за исключением услуг консультационного характера;
  • 1010425 – услуги транспортно-экспедиционного характера, которые осуществляются на основании соответствующих контрактов;
  • 1011422 – продажа сырьевых товаров посредством экспорта;
  • Код операции 1010288 в декларации по НДС – передача продукции или исполнение работ на безвозмездной основе в рамках деятельности благотворительного характера.

Спец. коды для регистров

Налоговое законодательство предусмотрело еще один список кодов операций по НДС, которые указываются в следующих регистрах учета:

  • В покупной книге и доп. листах к ней;
  • В продажной книге и доп. листах к ней;
  • В книге фиксирования счетов-фактур.

Источник: https://ajbook.biz/nal/kod-operacii-v-deklaracii-po-nds-2017-goda-okbux/

Источник: https://aburist.ru/uk/kod-vida-operacii-26.html

Коды операций по ндс – 2020

Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

/ Помощь в отчетности

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Коды операций по ндс”. На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Коды видов операций по НДС используют для более легкого ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, и при работе с книгой покупок и книгой продаж. Они попадут и в декларацию НДС за III квартал 2016 г.

Для каких операций по НДС коды не изменились

Есть некоторые виды операций НДС, для которых кодирование не изменилось: операции с кодами с первого по тринадцатый не нужно перекодировать. Примером таких операций можно назвать отгрузку товара либо получение авансов.

Не изменяющиеся коды видов операций по НДС

№ п/п

[3]

Название вида операции НДС

Код вида операции НДС

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (в том числе посреднические услуги), имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13

Оплата, частичная оплата (которая была получена либо передана) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (в том числе посреднические услуги)), передачи имущественных прав, кроме операций, которые соответствуют кодам 05, 06, 12Возврат покупателем товаров продавцу либо получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (кроме посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Операции, которые совершаются налоговыми агентами, указанные в ст. 161 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359)

Операции, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ

Операции, которые указаны в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ

Получение сумм, которые указаны в ст. 162 НК РФ

Отгрузка (передача) либо получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Оплата, частичная оплата (полученная либо переданная) в счет будущих поставок товаров, передачи имущественных прав, которые указаны в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1 — 4 ст. 155 НК РФ

Проведение подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости

Кроме того, есть 2 новых кода НДС — 14 и 15, которые были введены для операций НДС из п. 1–4 ст. 155 НК РФ, к примеру, для уступки прав требования долга.

Какие коды операций по НДС лучше перекодировать

Код НДС. Возврат продукции. Если возврат товара происходит налогоплательщиком НДС, то необходимо указывать код 03. В случае возврата продукции компанией либо предпринимателем, не платящими НДС, необходимо указывать код 16. Если возврат происходит от физлица — код 17.

Код НДС. Корректировочные счета-фактуры. При составлении либо получении таких документов базу либо вычеты необходимо обозначать кодом 18.

Код НДС. Услуги, оформленные бланками. Новый код НДС 23 (заменен с 01) необходимо указывать, в случае заявления компанией вычета по командировкам на основании бланков строгой отчетности.

Код НДС. Отказ от счетов-фактур. В случае продажи товаров компанией организациям, которые не обязаны уплачивать НДС, по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. В таком случае указывается код 26.

Код НДС. Реализация физлицам. Для любых операций необходимо указывать код 26.

Компания, продающая товары в розницу, должна указать в книге продаж НДС код 26 для сводного документа, к примеру, бухгалтерской справки либо отчета за месяц, либо квартал.

Этот же код видов операций по НДС необходим при получении аванса от физлица. Причем, ИНН покупателей заполнять в книге НДС не нужно.

Коды операций по НДС для перекодирования

Операция НДС

Старый код операций по НДС

Новый код операций по НДС

В книге продаж НДС

Получение корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, которые не облагаются НДС, и т.д.

Продажа товаров неплательщикам НДС, отказавшимся от счетов-фактур и физлицам

В книге покупок НДС

Возврат товаров от покупателя, не уплачивающего НДС

Возврат товаров от покупателя-физлица, которые были оплачены наличными

Составление корректировочного счета-фактуры ввиду уменьшения цены на товары

Ввоз товаров из стран ЕС

Ввоз товаров из др. стран

Возврат авансов покупателям при изменении либо расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки

Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности)

http://www.calc.ru/Kod-Nds.html

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Источник: https://batutstyle.ru/kody-operacij-po-nds/

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Код операции в счет фактуре. Коды операций в декларации по ндс, книгах покупок и продаж. Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 – 7 декларации приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 – 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Коды операций выбирайте из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, с которой вы перечисляете НДС как налоговый агент.

При покупке товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011711 – если покупаете товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг), за которые рассчитываетесь в безденежной форме (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011712 – если заказываете работы или услуги (кроме электронных услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, и рассчитываетесь за эти работы и услуги деньгами (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011715 – если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
  • 1011703 – если арендуете или покупаете государственное или муниципальное имущество у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011705 – если продаете конфискованное имущество, клады и ценности, указанные в п. 4 ст. 161 НК РФ;
  • 1011707 – если вы как посредник продаете в России товары, работы, услуги (кроме электронных услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • 1011714 – если вы как посредник продаете электронные услуги иностранных лиц (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Если начисляете НДС как собственник судна в случае, указанном в п. 6 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011709.

Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 39.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):

  • 1011801 – по недвижимости, построенной подрядным способом;
  • 1011802 – по недвижимости, построенной для собственного потребления;
  • 1011803 – по купленной недвижимости;
  • 1011805 – по модернизации или реконструкции недвижимости;
  • 1011806 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ морским судам, судам внутреннего и смешанного плавания;
  • 1011807 – по купленным в РФ или ввезенным в РФ воздушным судам;
  • 1011808 по купленным в РФ или ввезенным в РФ двигателям к воздушным судам.

Какие коды операций указывать в разд. 4 – 6 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 41.6 – 41.7, 42.4, 43.1, 43.7 – 43.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, которая облагается по ставке НДС 0%.

Кодов очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций и для каждой подситуации есть свой код.

Например, коды для операций по экспорту разделяются в зависимости от следующих условий:

  • куда вы экспортируете товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС;
  • какие товары экспортируете: сырьевые или несырьевые;
  • по какой ставке несырьевые товары облагаются на внутреннем рынке: 10% или 20%;
  • является ли покупатель товара взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Для разд. 4, 5 и 6 декларации используются одни и те же коды “нулевых” операций. Условно их можно разделить на группы:

  • коды операций при экспорте товаров;
  • коды операций по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны;
  • коды операций при реэкспорте товаров;
  • коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа;
  • коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
  • коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%.

Отдельно предусмотрены коды для корректировок в разд. 4 и 6 декларации налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) и в связи с изменением их цены.

Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС при реэкспорте

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 42.4, 43.1 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Также коды по реэкспорту разделяются в зависимости от того, является ли покупатель взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.

Найти нужный код можно по ссылке на подпункт, пункт и статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой ваша операция не облагается НДС.

В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

Какие коды вида операций указывать в разд. 8 – 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.

Какие коды вида операций указать в разд. 8 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если принимаете к вычету “входной” НДС по товарам (работам, услугам), купленным на территории РФ у российских организаций и ИП, или регистрируете полученный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 19 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
  • 20 – если принимаете к вычету “ввозной” НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • 02 – если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
  • 06 – если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
  • 18 – если вы как продавец регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг);
  • 22 – если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 9 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “д” п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. “б” п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 – если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 02 – если выставляете счета-фактуры на полученные авансы;
  • 06 – если составляете счет-фактуру как налоговый агент (кроме случаев, когда вы продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продаже у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ);
  • 18 – если вы как покупатель регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости;
  • 21 – если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 – если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС

При заполнении разд. 10 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 49.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – счет-фактура на отгрузку покупателю товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 02 – счет-фактура на полученный аванс от покупателя при продаже товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на уплаченный аванс, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 15 – счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
  • 27 – счет-фактура на отгрузку покупателю, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 28 – счет-фактура на аванс от покупателя, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на уплаченные авансы, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг).

Какие коды вида операций указать в разд. 11 декларации по НДС

При заполнении разд. 11 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (п. 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. “в” п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 – полученный от заказчика счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 02 – полученный от заказчика авансовый счет-фактура при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 15 – счет-фактура на отгрузку от продавца, в котором одновременно указаны товары (работы, услуги), которые вы покупали для заказчика и для себя;
  • 27 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру;
  • 28 – полученный от заказчика сводный счет-фактура на аванс при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру.

Источник: https://urist7.ru/nalog/nds/kakie-kody-operacij-ukazyvat-v-deklaracii-po-nds.html

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: